Пенсионната система засяга всеки — независимо дали сте работодател, счетоводител, управленски кадър, или служител. За бизнеса тя е рамката, в която се изчисляват осигурителните тежести. За специалистите по заплати — ежедневна оперативна реалност. За всеки трудово активен човек — въпрос, чийто отговор определя качеството на живота след края на кариерата. Настоящата статия разглежда системата такава, каквато е днес — с конкретни числа, формули и отговори на практически въпроси.

Архитектурата: три стълба, три логики

Пенсионната система в България е изградена върху три стълба, всеки от които функционира по различен принцип и обслужва различна цел.

I. Първи стълб: Държавната пенсия — солидарността в числа

Първият и основен стълб се управлява от Националния осигурителен институт (НОИ) и работи на солидарен принцип: вноските на днешните работещи финансират пенсиите на днешните пенсионери. Нормативната основа е Кодексът за социално осигуряване (КСО), чл. 68 и сл.

1.Кога се придобива право на пенсия?

Изискванията за пенсиониране по общия ред се увеличават ежегодно. От 1 януари 2026 г. условията са:

- Жени: навършени 62 години и 6 месеца + 36 години и 10 месеца осигурителен стаж

- Мъже: навършени 64 години и 9 месеца + 39 години и 10 месеца осигурителен стаж

Нарастването продължава до 2037 г., когато и двата пола ще достигнат пенсионна възраст от 65 години (с различен изискуем стаж). Лицата, които нямат достатъчен стаж за пенсия по общия ред, но имат поне 15 години действителен осигурителен стаж, могат да се пенсионират при навършване на 67 години — и за мъжете, и за жените (чл. 68, ал. 3 от КСО).

2.Как се изчислява размерът на пенсията?

Формулата, залегнала в КСО, изглежда така:

Пенсия = СОД × ИК × ОС × 1,169%

Разшифровано:

- СОД — средномесечният осигурителен доход за страната за последните 12 месеца преди пенсионирането (към началото на 2026 г. е около 886 евро)

- ИК — индивидуалният коефициент на лицето

- ОС — осигурителният стаж в години, превърнат към трета категория труд

- 1,169% — тежестта за всяка година стаж

Всички суми са изчислени по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN.

3.Какво е индивидуалният коефициент и защо е ключов?

Индивидуалният коефициент (ИК) е числото, което отразява колко по-висок или по-нисък от средния за страната е бил осигурителният доход на дадено лице. Изчислява се като съотношение между средния осигурителен доход на лицето и средния за страната — за избран период след 1 януари 2000 г.

Пример 1 — Среден осигурителен доход: Служител, осигуряван на около 886 евро/месец (средното за страната), ще има ИК = 1,00. При 38 години стаж пенсията му ще бъде: 886 × 1,00 × 38 × 1,169% ≈ 394 евро/месец

Пример 2 — По-висок доход: Счетоводител или мениджър, осигуряван средно на около 1 772 евро/месец (двойно над средното), ще има ИК ≈ 2,00. При същите 38 години стаж: 886 × 2,00 × 38 × 1,169% ≈ 787 евро/месец

Пример 3 — По-нисък доход: Лице, осигурявано на минималния праг от около 477 евро/месец, ще има ИК ≈ 0,54. При 38 години стаж: 886 × 0,54 × 38 × 1,169% ≈ 213 евро/месец

Именно затова двама служители с еднакъв брой години стаж могат да получават коренно различни пенсии — разликата идва от доходите, върху които са се осигурявали. Осигуряването на по-ниска от реалната заплата е пряка инвестиция в по-ниска пенсия.

Важно: минималната пенсия за осигурителен стаж и възраст по общия ред за 2025 г. е 285 евро, а максималният размер на всички пенсии без добавки от 1 януари 2026 г. е 1 738,40 евро.

4.Какво се случва, ако не достига стаж?

Това е въпрос, с който се сблъскват много хора — особено жени с прекъснат трудов стаж или лица, работили в чужбина. Законът (чл. 9а от КСО) предвижда конкретен механизъм: лице, което е навършило изискуемата пенсионна възраст, но не разполага с необходимия стаж, може да „закупи" недостигащия период — до максимум 5 години.

Процедурата: подава се заявление за отпускане на пенсия до съответното териториално поделение на НОИ, в което се декларира желание за внасяне на вноски за недостигащ стаж. Вноските се изчисляват върху минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се лица и се внасят по банков път след подадена Декларация №8 в НАП. Цената за закупуване на 1 месец стаж за 2025 г. е около 72 евро, или около 864 евро за година. Правото на пенсия възниква от датата на подаване на заявлението, не от датата на внасяне на вноските. Закупеният стаж се зачита само за пенсиониране — не и за изчисляване на обезщетения.

5.Специален казус: Инвалидна пенсия и пенсия за стаж и възраст — могат ли да се получават едновременно?

Това е един от най-честите въпроси в практиката. Отговорът зависи от вида на инвалидността.

Пенсия за инвалидност поради общо заболяване (ПИОЗ) и пенсия за осигурителен стаж и възраст не могат да се получават едновременно — това е изрична забрана по чл. 101, ал. 1 от КСО. При навършване на пенсионна възраст лицето избира коя от двете да получава. Пенсиите за инвалидност поради общо заболяване на лицата, навършили изискуемата пенсионна възраст (по чл. 68, ал. 1 от КСО), се отпускат пожизнено — тоест вече не подлежат на преосвидетелстване.

Различна е ситуацията при пенсия за инвалидност поради трудова злополука или професионална болест. Тук законът (чл. 101, ал. 3а от КСО) позволява едновременно получаване, като по-малката пенсия се изплаща в размер на 50% от следващия се размер, а по-голямата — изцяло.

На практика: ако служител е получавал инвалидна пенсия поради общо заболяване и навърши пенсионна възраст с необходимия стаж, НОИ му предоставя избор. В много случаи пенсията за осигурителен стаж и възраст е по-изгодна, особено ако лицето е имало добри доходи преди инвалидизирането. Препоръчително е изчислението да се направи предварително в НОИ или с помощта на онлайн калкулатора на адрес: reps.nssi.bg.

II. Втори стълб: Универсалният пенсионен фонд — вашите пари, вашата отговорност

Вторият стълб е задължителен за всички, родени след 31 декември 1959 г., и функционира на капиталов принцип: вноските се натрупват по индивидуална партида и се инвестират. Управлява се от лицензирани частни дружества чрез Универсален пенсионен фонд (УПФ).

С последните законодателни промени се въвежда мултифондов модел: средствата вече ще се разпределят в три подфонда — динамичен (с по-висок дялов риск и очаквана доходност), балансиран и консервативен. По подразбиране разпределението е автоматично според възрастта — по-млади осигурени лица се насочват към по-рискови инструменти, а с наближаване на пенсионна възраст средствата мигрират към консервативни активи.

Натрупаните средства са лична собственост и се наследяват. При пенсиониране могат да бъдат получени като пожизнена пенсия, разсрочено плащане или еднократна сума, в зависимост от натрупания капитал.

За работодатели и счетоводители: проверка на фонда, в който са насочени вноските на служителя, е достъпна чрез портала на НАП: portal.nra.bg. Изборът на фонд и следенето на доходността и таксите са от пряко значение за крайния размер на втората пенсия.

III. Трети стълб: Доброволното осигуряване — данъчен инструмент с пенсионен ефект

Третият стълб е изцяло доброволен — внасяте колкото и когато решите в доброволен пенсионен фонд (ДПФ). Той осигурява третa допълнителна пенсия или еднократно плащане и може да стартира до 5 години преди навършване на държавната пенсионна възраст.

За бизнеса и мениджмънта има конкретен данъчен стимул: законът позволява данъчно облекчение в размер на до 10% от годишната данъчна основа. Внесените суми намаляват данъчната основа, върху която се дължи 10% данък върху доходите на физическите лица.

Пример: При годишен доход от около 18 400 евро (1 535 евро/месец) и вноска на 1 840 евро (10%) в доброволен фонд, данъчната основа намалява с тази сума, а реалното данъчно спестяване е 184 евро — пари, които иначе биха отишли към хазната, но остават във вашата лична партида.

За работодатели: вноски от работодателя в доброволен пенсионен фонд на служителя (т. нар. колективни схеми) също имат данъчен ефект и могат да бъдат ефективен инструмент за задържане на кадри.

IV. Практически извод

Пенсионната система в България не е статична — изискванията за стаж и възраст се увеличават всяка година, правилата за изчисляване на индивидуалният коефициент на лицето се менят, а законодателните промени около мултифондовете тепърва ще показват ефект. Независимо от позицията — служител, самоосигуряващо се лице, управител или счетоводител — познаването на системата е предпоставка за вземане на информирани решения: дали да се осигурявате на по-висок доход, дали да закупите недостигащ стаж, дали да прехвърлите УПФ, или дали да включите третия стълб като инструмент за оптимизация.